Verotus
- Lyhyesti verotuksesta
- Verovähennykset henkilöverotuksessa
- Apurahojen verotus
- Yrityksen verotus
- Arvonlisävero
Yrityksen verotus
Keskeiset vero-ohjeet
Toiminimiyrittäjän verotus
Osakeyhtiön ja osuuskunnan verotus
Miten sävellystilauspalkkioita verotetaan?
Tilauspalkkiot ovat palkkionsaajan ansiotuloa, ja niitä verotetaan joko henkilöverotuksessa ansiotulona tai yritysverotuksessa. Toiminimiyrittäjä maksaa tilauspalkkioistaan verot joko ennakkoon tai jälkikäteen yritystoimintansa tuloksen mukaisesti. Osakeyhtiöyrittäjä taas maksaa tuloksestaan yhteisöveroa.
Toiminimi- ja osakeyhtiöyrittäjän verotukset ovat erilaiset
Yritysmuoto vaikuttaa yrityksen verotukseen. Yksityisen elinkeinonharjoittajan, esimerkiksi toiminimiyrittäjän henkilökohtainen ja yrityksen verotus liittyvät toisiinsa, mutta osakeyhtiön tuloverotus tapahtuu yrityksen omassa verotuksessa erillään henkilöverotuksesta. Halutessaan yrittäjäasemassa toimiva henkilö voi ulkoistaa veroasioiden hoitamisen esimerkiksi laskutuspalvelulle tai kirjanpitäjälle.
Toiminimiyrittäjän vero-ohjeet
Osakeyhtiön ja osuuskunnan vero-ohjeet
Toiminimiyrittäjän ennakkovero ja vähennykset
Yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi maksaa veronsa ennakkoverona yrityksen tuloksen mukaan. Tulos lasketaan vähentämällä veronalaisesta tulosta sen hankkimisesta aiheutuneet kulut. Tulo arvioidaan Verohallinnon sivuilla, ja arviota voi tarkentaa ja muokata vuoden mittaan. Yrittäjäasemassa toimivan säveltäjän veronalaista tuloa ovat esimerkiksi tilauspalkkiot ja tekijänoikeuskorvaukset. Tarkempi ohje löytyy täältä.
Vähennyskelpoisia menoja ovat tulon hankkimisesta aiheutuneet menot, kuten työhuoneeseen ja työvälineisiin liittyvät kulut. Tarkempi ohje löytyy täältä.
Toiminimiyrittäjän kaikki tulot vaikuttavat verotukseen
Toiminimeä verotetaan henkilönä, eli toiminimen ja sen omistajan rahat (tai verot) eivät ole erillisiä. Toiminimiyrittäjää siis verotetaan hänen kaikkien ansio- ja mahdollisten pääomatulojensa perusteella. Ansiotulo on progressiivinen, eli veroprosentti nousee, kun ansiotulo kasvaa. Yritystoiminnan lisäksi myös muut mahdolliset tulot, esimerkiksi työsuhteessa tehty työ, vaikuttavat verotukseen. Valtiolle suoritettavan tuloveron lisäksi toiminimi maksaa myös kunnallisveron ja evankelisluterilaiseen tai ortodoksiseen kirkkoon kuuluessaan kirkollisveron.
Osakeyhtiön ja osuuskunnan verotus: yhteisövero
Osakeyhtiö on itsenäinen verovelvollinen, eli osakeyhtiön omistajan henkilökohtainen verotus ei vaikuta osakeyhtiön verotukseen eikä osakeyhtiön verotus yrittäjän henkilökohtaiseen verotukseen. Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa ennakkoveroina. Osakeyhtiö voi maksaa osakkailleen palkkaa, osinkoja ja luontoisetuja, ja niistä maksetaan veroa niiden saajien henkilökohtaisessa verotuksessa. Osuuskunnan verotus on samankaltainen kuin osakeyhtiön. Tarkempi ohje löytyy täältä.
Mikä on ennakkoperintärekisteri ja pitääkö siihen kuulua?
Yrittäjänä toimiva säveltäjä voi kuulua ennakkoperintärekisteriin, joka on Verohallinnon ylläpitämä rekisteri. Siihen kuuluvat maksavat itse veronsa, eli ennakkoperintärekisteriin kuuluvien saamat palkkiot, työ- tai käyttökorvaukset maksetaan täysimääräisinä, ja korvauksen saaja maksaa verojen osuuden itse. Myös tekijänoikeuskorvausten saajat voivat kuulua ennakkoperintärekisteriin. Ennakkoperintärekisteriin haluava elinkeinotoiminnan harjoittaja – esimerkiksi toiminimiyrittäjä – tekee Verohallinnolle hakemuksen ennakkoperintärekisteriin kuulumisesta. Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen edellyttää, että yrittäjällä on y-tunnus.
Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen ei ole pakollista: jos yrittäjänä toimiva säveltäjä ei kuulu ennakkoperintärekisteriin, hän joko käyttää laskutuspalvelua tai lähettää palkkion tai korvauksen maksajalle verokorttinsa, ja maksaja pidättää ja maksaa verot hänen saamistaan veronalaisista palkkioista ja korvauksista. Palkoista (työsuhteessa tehdystä työstä saatu korvaus) pidätettävät verot maksaa aina palkan maksaja huolimatta siitä, kuuluuko palkansaaja ennakkoperintärekisteriin vai ei.
Ennakonpidätysvelvollisuus ei koske esimerkiksi nuottien myyntiä tai vuokrausta, vaan näistä pidätetään arvonlisävero.
Tarkempi ohje täällä.
Y-tunnus helpottaa verovähennysten tekemistä
Y-tunnuksen avulla yrittäjä pystyy hyötymään yritystoiminnan kulujen vähentämisestä hieman verotehokkaammin verrattuna siihen, että tekisi yrittäjäasemassa työtä ilman y-tunnusta.
Yrittäjä voi merkitä kaikki yritystoimintaan liittyvät kulunsa suoraan yrityksen kirjanpitoon. Kulut vähentävät yritystoiminnan tulosta, eli veroja maksetaan pienemmästä tuloksesta, jolloin myös maksettavan veron määrä pienenee. Osan vähennyksistä voi tehdä myös ilman y-tunnusta, esimerkiksi laskutuspalvelun veloittamat palvelumaksut, mutta yleisesti ottaen y-tunnus tekee vähennysten tekemisen suoraviivaisemmaksi, kun yritystoiminnan kulut voi erottaa henkilökohtaisista kuluista tunnuksen avulla.
Lue lisää täältä.
Yrittäjän verovähennykset
Yrittäjän tyypillisimpiä vähennyksiä ovat yrittäjävähennyksen lisäksi YEL-vakuutus- ja yrittäjän tapaturmavakuutusmaksut, mahdolliset työttömyyskassan maksut, kirjanpitäjän tai laskutuspalvelun palkkiot, puhelinlasku, työtilan vuokra, työkalut ja -tarvikkeet, ohjelmistot ja lisenssit, koulutukset, työmatkat, autokulut ja puolet edustuskuluista.
Yrittäjäasemassa toimiville toimeksiantajan maksamat matkakustannusten korvaukset eivät ole verovapaata vaan veronalaista ansiotuloa. Matkakulut voi kuitenkin vähentää verotuksessa todellisten kulujen mukaan. Yrittäjäasemassa toimiva voi myös vähentää työmatkasta aiheutuneita lisääntyneitä elantokustannuksia, esimerkiksi lisääntyneet ruokailukulut. Lisääntyneistä elantokustannuksista pitää pystyä antamaan selvitys, tai ne voidaan myös laskea kaavamaisesti tiettyjen ehtojen täyttyessä. Vähennyksiä voi tehdä enintään palkansaajien verovapaiden päivärahojen enimmäismäärän verran.
Tarkemmat ohjeet, toiminimi.
Tarkemmat ohjeet, osakeyhtiö ja osuuskunta.