Verotus
- Lyhyesti verotuksesta
- Verovähennykset henkilöverotuksessa
- Apurahojen verotus
- Yrityksen verotus
- Arvonlisävero
Verovähennykset henkilöverotuksessa
Keskeiset vero-ohjeet
Tulonhankkimisvähennykset
Freelancer verotuksessa
Muistiinpanovelvollisuus
Silloinkin, kun säveltäjä ei ole kirjanpitovelvollinen, hänellä on muistiinpanovelvollisuus. Muistiinpanojen avulla on selkeää ilmoittaa ja tarvittaessa myöhemmin perustella verovähennykset.
Tee siis aikajärjestyksessä muistiinpanot ja säilytä tositteet säveltäjän tulonhankkimistoimintaan liittyvistä tuloista ja menoista. Kirjaa saadut apurahat ja niihin kohdistuvat kulut tositteineen erikseen, niin voit seurata ja osoittaa mitkä kulut vähennetään apurahoista ja mitkä tulonhankkimismenoina. Kirjaa myös työmatkojen ohjelmat kuluineen, jolloin voit osoittaa niiden liittyvän tulonhankkimiseen. Muistiinpanot ja tositteet on säilytettävä kuusi vuotta verovuoden päättymisen jälkeen.
Veroehdotus
Saat verottajalta esitäytetyn veroehdotuksen, joka tulee tarvittaessa korjata verottajan ilmoittamaan päivään mennessä. Lue veroehdotus huolellisesti. Vähennysten tulee aina olla järkevässä suhteessa ansiotuloihin.
Veroehdotukseen on valmiiksi merkitty tulot ja tehdyt ennakonpidätykset, jotka työnantaja tai palkkion maksaja on ilmoittanut verottajalle. Mikäli jokin palkkio tai tulo on jäänyt merkitsemättä, lisää se veroehdotukseen.
Ulkomailta saadut tulot on yleensä kirjattava itse veroehdotukseen. Muista tarkistaa myös apurahat, etenkin jos olet saanut henkilökohtaisen työskentelyosuuden työryhmälle myönnetystä apurahasta.
Tavanomaisimmat vähennykset
Verottaja ei tee työ- ja käyttökorvauksista automaattista tulonhankkimisvähennystä, kuten palkkatuloista, joten säveltäjän verovähennysten ilmoittamiseen kannattaa panostaa. Kun haet verotukseesi vähennyksiä, muista perustella vaaditut vähennykset erillisessä selvityksessä. Tee myös oikaisuvaatimus, jos verottaja ei lopullisessa verotuksessa hyväksy oikeutetuksi katsomiasi vähennyksiä, sillä veroilmoitusten käsittelijöillä ei ole aina selvää käsitystä siitä, mikä on taiteilijoiden tulonmuodostus eikä etenkään siitä, mistä hänen kulunsa muodostuvat.
Taiteilija saa verovähennyksiä taiteellisesta työstä ja sen tulonhankkimisesta aiheutuneista kustannuksista. Alla oleviin vähennyksiin liittyy paljon yksityiskohtia, joihin löytyy syventävä vero-ohje. Näiden vähennysten lisäksi voi olla muitakin menoja, jotka johtuvat tai edistävät tulonhankkimista säveltäjänä.
Tavallisimpia vähennyksiä ovat:
- Matkakulut ja päivärahat
- Kilometrikorvaukset
- Työvälineiden osto- ja huoltokulut
- Työhuonevähennys
- Eläkevakuutusmaksut
- Jäsenmaksut (muun muassa Suomen Säveltäjät ry)
- Muut kulut, esimerkiksi
- kotisivujen ylläpitäminen
- äänitteet
- konserttiliput
- nuotit
- nuotti- ja kopiopaperi
- toimistotarvikkeet
- ammattikirjallisuus
- puhelinkulut ja tietoliikenneyhteydet
- postikulut
- IT-ohjelmistojen hankkiminen, päivitykset ja ylläpitomaksut
Lue lisää täältä.