Eläketurva
- Lyhyesti eläkevakuutuksesta
- MYEL - apurahojen vakuuttaminen
- YEL - yrittäjäasemassa työskentelevän eläkevakuutus
- Julkisten alojen toimijoiden maksamat tilauspalkkiot
YEL – yrittäjäasemassa työskentelevän eläkevakuutus
Mikä on YEL-vakuutus?
YEL on yrittäjän eläkelaki, joka koskee kaikkia muita yrittäjäasemassa toimivia paitsi maatalousyrittäjiä. YEL-vakuutuksia myyviä työeläkelaitoksia on useita, mutta niissä kaikissa eläkevakuutusmaksut lasketaan samalla tavalla.
Milloin YEL-vakuutus on pakko ottaa?
YEL-vakuutus on pakollinen kaikille yrittäjäasemassa toimiville 18–67(–69, riippuen syntymävuodesta) -vuotiaille, joiden työtulo ylittää vuosittain määriteltävän rajan. YEL-työtulorajan voit tarkistaa täältä. Vakuutusvelvollisuus koskee myös sellaisia yrittäjäasemassa toimivia, joilla ei ole omaa yritystä. Jos työtulo jää alle mainitun rajan, YEL-vakuutuksen voi ottaa vapaaehtoisesti. Tällöin vakuutusmaksut lasketaan alarajan mukaisesti. YEL-vakuutukseen voi halutessaan lisäksi sisällyttää joko työaikaa tai työ- ja vapaa-aikaa koskevan ammattitauti- ja tapaturmavakuutuksen.
YEL-vakuutus on henkilökohtainen, eli vaikka sinulla olisi useampi yritys, tarvitset vain yhden YEL-vakuutuksen.
YEL-työtulon määrittely
Yrittäjän työtulo (YEL-työtulo) ei ole yrittäjän toteutunut tulo tai liikevaihto, vaan arvio yrittäjäasemassa toimivan oman työpanoksen taloudellisesta arvosta. Tämän arvion perusteella lasketaan esimerkiksi eläkevakuutusmaksujen ja sosiaalietuuksien määrät. Yrittäjän työtulon tulisi vastata palkkaa, joka maksettaisiin ulkopuoliselle henkilölle samasta työstä. Yrittäjäasemassa toimiva itse arvioi vuotuisen työtulonsa arvon etukäteen, ja työeläkelaitos vahvistaa sen.
Työtulon määrittelyn apuna voi käyttää työeläke.fi-sivustolla olevaa YEL-työtulolaskuria. Laskuri hyödyntää Tilastokeskuksen toimialaluokitusta, jossa säveltäjän työ kuuluu luokkaan 90030 Taiteellinen luominen, ja työsuhteen ulkopuolella tehtävät opetus-, koulutus- tai luentokeikat luokkaan 85520 Taiteen ja musiikin koulutus. Laskuriin kirjoitettava Arvio liikevaihdosta -kenttä tarkoittaa säveltäjän kohdalla sellaisia tuloja, joista ei makseta TyEL-, MYEL- tai JuEL-vakuutusmaksuja. Tällaisia voivat olla esimerkiksi jotkin tilaus-, kirjoitus-, koulutus- tai luentopalkkiot.
Laskuria kokeillessa kannattaa huomioida, että vaikka arvioksi liikevaihdosta syöttäisi hyvin pienen summan, laskuri ehdottaa pakollisen YEL-vakuuttamisen alarajan mukaista työtuloa. Laskuri ei siis tunnista sellaisia säveltäjiä, joiden tuloista yrittäjäasemassa tehty osuus on alle pakollisen YEL-vakuutuksen rajan. Jos yrittäjäasemassa tehdystä työstä saamasi tulot ovat arviolta huomattavasti alle mainitun pakollisen vakuuttamisen rajan, vakuutusta ei välttämättä kannata ottaa. Vakuuttamattomat tilauspalkkiot eivät kuitenkaan kerrytä eläkettä.
Eläketurvakeskus valvoo työtulojen tasoa verotustietojen kautta, joten jos työtulot menevätkin pakollisen vakuuttamisen rajan yli, vakuutusmaksuja saatetaan periä takautuvasti.
YEL-vakuutusmaksujen määräytyminen
YEL-vakuutusmaksu lasketaan prosentteina YEL-työtulosta. YEL-työtulon voi määritellä esimerkiksi käyttämällä työeläke.fi-sivustolla olevaa YEL-työtulolaskuria. Vakuutusvelvollisuuden ala- ja ylärajat päivitetään vuosittain, ja ne voi tarkistaa esimerkiksi täältä.
Halutessaan yrittäjäasemassa työskentelevä voi määritellä työtulonsa suuremmaksi kuin arvio tosiasiallisista tuloista olisi esimerkiksi työttömyysturvan vuoksi: Yrittäjän työttömyysturvaan vaadittava YEL-työtulo on suurempi kuin vakuutusvelvollisuuden alaraja. Voit tarkistaa YEL-työtulorajat täältä.
YEL-työtulon perusteella lasketaan myös yrittäjän sairaus- ja vanhempainrahojen määrä.
YEL-maksut ovat vakuutetun iästä riippuen joko vähän alle tai vähän päälle neljäsosan työtulosta. Maksut ovat kuitenkin verovähennyskelpoisia.
Aloittavan yrittäjän alennukset YEL-vakuutusmaksuista
Aloittava yrittäjä saa 22 % alennuksen vakuutusmaksuista neljältä ensimmäiseltä vuodelta. Vakuutuksen voi lopettaa kerran – esimerkiksi apurahakauden ajaksi – menettämättä oikeutta mahdollisesti jäljellä olevaan alennusaikaan.
Aloittavan yrittäjän alennuksenkin jälkeen YEL-maksuissa on joustoa, ja esimerkiksi tilapäisen maksun korotuksen (10–100 %) tai alennuksen (10–20 %) voi tehdä vuodeksi ilman, että vahvistettu työtulo muuttuu. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että maksu muuttaa vain eläketurvaa, mutta muu sosiaaliturva (esimerkiksi Kelan maksamat päivärahat) pysyy ennallaan, koska se lasketaan edelleen vahvistetun työtulon mukaisesti. YEL-työtuloa voi myös muuttaa kesken vuoden niin monta kertaa kuin haluaa, mutta ei kuitenkaan takautuvasti.
YEL-lakimuutos: työtulon tarkistaminen
1.1.2023 voimaan tulleen YEL-lakimuutoksen myötä eläkeyhtiöillä on velvollisuus tarkistaa yrittäjän työtulon kattavuus säännöllisesti kolmen vuoden välein.
Jos eläkeyhtiö ottaa yhteyttä ja ehdottaa muutosta työtuloosi, kannattaa tarkistaa seuraavat asiat:
- Tarkista, että toimialasi on merkitty oikein (Tilastokeskuksen toimialaluokitus)
- Tarkista, että liikevaihtosi on oikein
- Perustele pieni työpanos, esimerkiksi osa-aikaisuudesta johtuen
Lue lisää täältä.