Mistä säveltäjä saa tuloa?
Säveltäjä rinnastetaan pikemminkin ammatinharjoittajaan tai yrittäjään kuin palkansaajaan.
Asialla on hyvät ja huonot puolensa.
Huonoa on se, että säveltäjä ei yleensä ole voinut saada työttömyyskorvausta säveltäjänä (vaikka esimerkiksi opettajana on saanut) eikä eläketurvaa ole kertynyt samalla tavalla kuin palkansaajalle.
Hyvää taas on se, että säveltäjä voi itse järjestellä asiansa vapaammin kulloisestakin elämäntilanteestaan riippuen.
Vaikka säveltäjä luetaan ammatinharjoittajaksi tai yrittäjäksi, hän ei yleensä ole hakeutunut ennakkoperintärekisteriin, vaan hänelle maksetuista palkkioista pidätetään palkansaajan tavoin verokortin mukainen ennakonpidätys. Tämä tekee säveltäjän ammatista välimuodon palkansaajan ja yrittäjän väliltä.
Toimeentuloa kolmesta lähteestä
Säveltäjän toimeentulo kertyy kolmesta lähteestä:
- apurahat
- sävellystilauspalkkiot
- tekijänoikeustulot.
Riippuen säveltäjän kiinnostuksen kohteista ja taipumuksista on säveltäjillä myös sivutoimia, jotka kohentavat toimeentuloa. Näistä tavallisimpia ovat luottamustehtävät, opetustyö sekä kirjoittaminen julkaisuihin ja lehtiin.
Apurahat
Apurahoja jakavat opetus- ja kulttuuriministeriön lisäksi useat säätiöt ja kunnat. Suurimpia työskentelyyn tarkoitettuja apurahoja jakavat muun muassa Taiteen edistämiskeskus taidetoimikuntineen (taiteilija-apurahat), Suomen Kulttuurirahasto, Jenny ja Antti Wihurin rahasto ja Svenska Kulturfonden (suomenruotsalaisille taiteilijoille).
Sävellystilauspalkkiot
Sävellystilauspalkkioiden suuruus on jokaisen säveltäjän sovittava erikseen tilaajan kanssa. Yhdistys on tehnyt sopimuksia suositustariffeista eri tahojen kanssa. Nämä tariffit eivät kuitenkaan ole sitovia kummallekaan sopijaosapuolelle, vaan toimivat lähinnä ohjeellisina.
Tekijänoikeustulot
Tekijänoikeustuloja säveltäjä voi saada sekä tekijänoikeusjärjestöltä (lähinnä Teostosta), näyttämöteoksen tuottajalta tai kustantajalta esim. nuottirojalteina.
Verotus
OmaVero ja tulorekisteri
Verottajan silmissä säveltäjä luetaan pääosin palkansaajaksi. Muiden palkansaajien tavoin säveltäjä voi hoitaa verotukseensa liittyvät asiat OmaVero-verkkosivulla.
- omavero.fi (Verohallinto)
Verohallinnolla on käytössä myös sähköinen tulorekisteri. Yksityishenkilöt voivat katsoa tulorekisteristä omia palkkatietojaan. Tiedot ovat tulorekisterin sähköisessä asiointipalvelussa kootusti ja reaaliaikaisesti.
Tulorekisteristä näkyvät palkkatiedot ja vuodesta 2021 alkaen myös eläke- ja etuustiedot.
Yksityishenkilön ei tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin omia tulotietojaan. Tiedot ilmoittaa aina työnantaja.
- Tulorekisteri (Verohallinto)
Katso myös ohjeet palkkioiden maksajalle
Veroehdotus
Saat verottajalta esitäytetyn veroehdotuksen, joka tulee tarvittaessa korjata verottajan ilmoittamaan päivään mennessä. Lue veroehdotus huolellisesti. Vähennysten tulee aina olla järkevässä suhteessa ansiotuloihin – eli elämiseen täytyy jäädä rahaa, tai verottaja ryhtyy epäluuloiseksi.
Veroehdotukseen on valmiiksi merkitty tulot ja tehdyt ennakonpidätykset, jotka työnantaja tai palkkion maksaja on ilmoittanut verottajalle. Mikäli jokin palkkio tai tulo on jäänyt merkitsemättä, lisää se veroehdotukseen. Varo kuitenkin kirjaamasta mitään, mikä veroehdotuksessa jo on. Muutoin verottaja verottaa kyseistä tuloa kahdesti.
Ulkomailta saadut tulot on yleensä kirjattava itse veroehdotukseen.
Apurahojen ja tunnustuspalkintojen veronalaisuus
Julkisyhteisöltä kuten valtiolta tai kunnalta sekä Pohjoismaiden neuvostolta saadut apurahat ja tunnustuspalkinnot ovat verotonta tuloa.
Kaikki muut apurahat ja tunnustuspalkinnot ovat veronalaista tuloa siltä osin kuin niiden ja julkisyhteisöiltä saatujen apurahojen ja palkintojen määrä tulonhankkimisvähennyksen jälkeen ylittää valtion taiteilija-apurahan vuotuisen määrän. Taiteilija-apuraha on vuonna 2024 suuruudeltaan yhteensä 26 269,46 €.
- Apurahojen, stipendien ja tunnustuspalkintojen verotus (Verohallinto)
Tavanomaisimmat vähennykset 2024
Kun haet verotukseesi vähennyksiä, muista seuraavat seikat:
- perustele kaikki vaaditut vähennykset erillisessä selvityksessä
- tee oikaisuvaatimus, jos verottaja ei lopullisessa verotuksessa hyväksy oikeutetuksi katsomiasi vähennyksiä.
Veroilmoitusten käsittelijöillä ei ole aina selvää käsitystä siitä, mikä on taiteilijoiden tulonmuodostus eikä etenkään siitä, mistä hänen kulunsa muodostuvat.
Seuraavaan on koottu tavallisimpia vähennyksiä ja niiden määriä vuoden 2022 tuloista suoritettavassa verotuksessa.
1. Matkakulut ja päivärahat 2024
Voit vähentää työ- ja opintomatkoista aiheutuneet matkakulut tositteiden mukaisesti (lentoliput, junaliput, hotellilaskut jne.). Lisäksi voit tehdä vähennyksen kotimaassa nousseista elantokustannuksista joko todellisten syntyneiden kustannusten mukaisesti (kuitit oltava tallessa) tai seuraavasti:
- Yli 10 tuntia kestäneestä matkasta 51 €/vrk
- Yli 6 tuntia kestäneestä matkasta 24 €/vrk.
Matkat täytyy eritellä tarkasti. Merkitse päivämäärä ja kellonaika matkan alkamiselle ja päättymiselle sekä matkan peruste.
Ulkomaille tehtyihin yli 10 tuntia kestäviin työmatkoihin sovelletaan Verohallinnon päätöksessä verovapaista matkakustannusten korvauksista olevia ulkomaanpäivärahojen enimmäismääriä.
- Kilometrikorvaus ja päiväraha (myös ulkomaan päivärahat, Verohallinto)
Jos verovelvollinen asuu ulkomailla kodinomaisissa olosuhteissa, lisääntyneet elantokulut voidaan muun selvityksen puuttuessa arvioida puoleen kyseisen maan päivärahan määrästä.
2. Kilometrikorvaukset 2024
Tilapäisestä kotimaahan suuntautuneesta työmatkasta aiheutuneet matkakulut voit tehdä vähennyksinä todellisten aiheutuneiden matkakulujen mukaisesti. Omalla autolla tehdystä työmatkasta voit tehdä vähennyksen 0,57 €/km. Tätä varten sinulla tulee olla ajopäiväkirjaan perustuva tai vastaavalla tavalla tehty selvitys suoritetusta matkasta.
- Esimerkki: 24.1.2023 harjoitus Hämeenlinnassa: Hki–Hämeenlinna–Hki 200 km x 0,57 € = 114,00 €.
Kilometrikorvauksia voit vähentää, kun käyt teosten harjoituksissa, neuvottelemassa teosten esityksestä, sävellyksestä tai vierailet jollakin kotimaisella festivaalilla silloin, kun kukaan ei korvaa matkakulujasi.
Vähennys kannattaa tehdä, vaikka kyseisellä festivaalilla ei esitettäisikään omia teoksia. Ammattitaidon ylläpitämiseksi on syytä seurata, mitä alalla tapahtuu.
3. Työvälineiden osto- ja huoltokulut 2024
Jos olet ostanut tai huoltanut työssäsi tarvitsemiasi työvälineitä, voit vähentää ne tulonhankkimiskuluina verotuksessa. Kun ilmoitat kuluja veroilmoitukselle, selvitä samalla miten ne liittyvät työhösi.
Työvälineitä ovat esimerkiksi tietokone, näyttö ja näppäimistö.
Jos hankit työvälineitä itse, voit vähentää niiden hankinta-, huolto- ja korjausmenot tulonhankkimiskuluina, jos välineet ovat pääasiassa työkäytössä.
- Jos hankintahinta on enintään 1 200 euroa/työväline vuonna 2023, voit vähentää kulut kerralla hankintavuonna.
- Jos hankintahinta ylittää 1 200 euroa, vähennä se vuosittaisina 25 %:n suuruisina poistoina.
Jos lainaat työnantajalta työvälineitä työkäyttöön eli niiden omistus säilyy työnantajalla, niistä ei synny sinulle veronalaista etua.
Jos työnantajasi hankkii työvälineitä omistukseesi, työvälineiden käypä arvo on sinulle palkkaa, jonka työnantaja ilmoittaa tulorekisteriin.
4. Työhuonevähennys
A. Kaavamainen työhuonevähennys
Voit vaatia kaavamaista työhuonevähennystä, vaikka sinulla ei olisi erillistä työtilaa varattuna työskentelyä varten. Kuluista ei tarvitse esittää selvitystä. Työhuonevähennyksen määrä määräytyy etätyöpäivien mukaan.
Kaavamainen työhuonevähennys kattaa kaikki kulut, joita sinulle aiheutuu kotona työskentelystä. Kaavamainen vähennys kattaa siten myös kalusteet, kuten työtuolin tai työpöydän. Jos vaadit kaavamaista työhuonevähennystä, et voi vähentää lisäksi kalusteiden hankinnasta aiheutuneita kuluja.
Jos puolisot käyttävät samaa asuntoa etätyöhön, kumpikin puoliso voi tehdä kaavamaisen työhuonevähennyksen alla olevan taulukon mukaisesti.
Kaavamainen työhuonevähennys:
- Teet etätyötä yli 50 % kalenterivuoden työpäivien kokonaismäärästä, jolloin työhuonevähennys on 940 euroa.
- Teet etätyötä säännöllisesti enintään 50 %kalenterivuoden työpäivien kokonaismäärästä, jolloin työhuonevähennys on 470 euroa.
- Teet etätöitä satunnaisesti, jolloin työhuonevähennys on 235 euroa.
B. Vähennys todellisten kulujen mukaan
Jos työhösi liittyy huomattavasti kotona tehtävää työtä, voit vaatia vähennettäväksi kaavamaisen työhuonevähennyksen sijaan työhuoneessa työskentelystä aiheutuneet todelliset kulut. Vähennyskelpoisia kuluja voivat olla esimerkiksi kalusteet sekä työhuoneesta aiheutuneet vuokra- ja lämmityskulut. Todellisista kuluista on pyydettäessä esitettävä selvitys ja tositteet.
Todellisina menoina et voi kuitenkaan vähentää omia ja perheen elantomenoja. Vähennyskelvottomia elantomenoja ovat muun muassa asuntolainan lyhennykset sekä korko- ja muut lainakulut. Vähennyskelvottomia elantomenoja ovat myös asumisesta ja elämisestä aiheutuneita menot, kuten jätehuolto- ja kiinteistönhoitokulut sekä nuohous-, vakuutus-, vesi- ja hulevesimaksut. Myös asunnossa olevan työhuoneen remontointikulut ovat lähtökohtaisesti vähennyskelvottomia.
Työhuoneen kalusteita ovat esimerkiksi työpöytä ja työtuoli.
Jos hankit kalusteita itse, voit vähentää niiden hankinta-, huolto- ja korjausmenot tulonhankkimiskuluina, jos kalusteet ovat pääasiassa työkäytössä.
- Jos hankintahinta on enintään 1 200 euroa/kaluste vuonna 2023, voit vähentää kulut kerralla hankintavuonna.
- Jos hankintahinta ylittää 1 200 euroa, vähennä se vuosittaisina 25 %:n suuruisina poistoina.
Jos puolisot käyttävät samaa asuntoa etätyöhön ja vaativat vähennystä todellisten kulujen mukaan, vähennettävä määrä jaetaan puolisoille esitetyn selvityksen perusteella.
Työhuonevähennyksen ohjeet (vero.fi)
5. Muut kulut
Seuraavissa tapauksissa kuitteja ei lähetetä verottajalle, mutta ne tulee säilyttää 6 vuoden ajan, jotta ne voi pyydettäessä näyttää verottajalle:
- pakolliset eläketurvamaksut
- vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut
- matkakulut lentokoneella, laivalla, bussilla tai junalla
- matkakulut kohtuullisesti / perustellusti myös taksilla
- äänitteet
- konserttiliput
- nuotit
- nuottipaperi
- kopiopaperi
- tietokonelevykkeet
- muut toimistotarvikkeet (kynät, kumit, teippi, liima, sakset)
- ammattikirjallisuus (huom. myös lehdet ja lehtitilaukset)
- puhelinkulut (ei kuitenkaan kaikkia koko vuodelta, vaan arvion mukaisesti ellei sinulla ole erikseen yksinomaan työkäytössä olevaa puhelinta)
- tietoliikenneyhteydet (esim. laajakaistaliittymä)
- postikulut
- jäsenmaksut (mm. Suomen Säveltäjät ry)
- IT: ohjelmistojen hankkiminen, päivitykset ja ylläpitomaksut.
6. Muista myös
- korot verovähennyskelpoisista lainoista (esimerkiksi asuntolaina)
- kotitalousvähennys. Verovelvollinen saa vähentää verotuksessa osan käyttämässään asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tehdystä työstä maksamistaan työkorvauksista. Vähennykseen oikeuttaa tavanomainen kotitalous-, hoiva- tai hoitotyö sekä asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- tai perusparannustyö. Vähennys on vuonna 2023 ja 2024 enintään 2 250 € vuodessa (remontointityöt) tai enintään 3 500 € vuodessa (kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöt) henkilöä kohti.
Tärkeitä verotukseen liittyviä linkkejä
- Verohallinnon yhtenäistämisohjeet vuodelta 2022 toimitettavaa verotusta varten
- Tulonhankkimiskulut ansiotuloista
Tarkista kaikki vähennyksiin liittyvät vuosittaiset korvausmäärät Verohallinnon sivuilta.
- vero.fi (henkilöasiakkaat)